Apakah tarif pajak pemotongan (withholding tax) 20% yang dibayarkan dari Taiwan dapat diturunkan atau menjadi nol persen?

Layanan pengajuan pembebasan pajak laba usaha berdasarkan Pasal 7 Perjanjian Pajak (Tax Agreement); pengajuan tarif pajak pemotongan sebesar 3% untuk biaya layanan teknis sebagaimana diatur dalam Pasal 25; pengajuan pajak pemotongan berdasarkan Pasal 8 Undang-Undang Pajak Penghasilan (Income Tax Law) Republik Tiongkok. Layanan pengajuan tarif pajak (di bawah 3%).

Kontak:
Jerry Chu, Wakil Manajer Umum
Telp: +886-2-2717-0515 E103 Ponsel: +886-939-357-735
Email : tpe2ww.gtx@evershinecpa.com

T:
Tarif pajak pemotongan (withholding tax) 20% yang dibayarkan oleh perusahaan Taiwan kepada perusahaan luar negeri cukup tinggi. Dalam kondisi seperti apa tarif pajak tersebut dapat diturunkan atau menjadi nol persen (bebas pajak)?

Jawab:

Skenario pertama: Pengajuan pajak nol persen berdasarkan DTA (Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda)

Taiwan memiliki DTA (Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda) dengan negara tersebut. Jika tidak terdapat bentuk usaha tetap (permanent establishment) di Taiwan, maka dapat diajukan pajak nol persen sesuai dengan Pasal 5 dan 7 DTA. Prosedur pengajuan tarif pajak nol persen adalah negara tempat penerima pembayaran (Payee) berada harus mengajukan COR (Surat Keterangan Domisili/Certificate Of Resident), dan di Taiwan mengajukan permohonan pembebasan pajak pemotongan berdasarkan perjanjian pajak, serta melampirkan dokumen seperti kontrak. Ketentuan ini berlaku untuk Laba Usaha (Business Profit), Biaya Layanan Teknis (Technical Service Fee), dan Layanan Profesional (Professional Service). Namun untuk pihak luar negeri, dikarenakan adanya kebutuhan pengajuan COR, hal ini hanya dapat dilakukan oleh badan hukum (legal persons), bukan individu.
Layanan Pengajuan Pembebasan Pajak Pemotongan Nol Persen DTA Taiwan klik di sini untuk membaca lebih lanjut
Perjanjian pajak Taiwan dengan negara-negara lain klik di sini untuk membaca lebih lanjut

Skenario kedua: Pengajuan pengurangan pajak berdasarkan Pasal 25

Taiwan dan negara tersebut belum menandatangani DTA atau Anda dianggap memiliki BUT (Bentuk Usaha Tetap/PE) di Taiwan. Jika pembayaran berupa Biaya Layanan Teknis, termasuk riset pasar, inspeksi, dan layanan lainnya, maka ajukan pajak penghasilan Pasal 25, yang mengenakan tarif sebesar 2% hingga 3%.
Layanan pengajuan biaya layanan teknis preferensial berdasarkan Pasal 25-1 Undang-Undang Pajak Penghasilan Taiwan klik di sini untuk membaca lebih lanjut

Skenario ketiga: Pengajuan pengurangan dan pembebasan pajak berdasarkan Pasal 15-1.

Taiwan tidak memiliki DTA dengan negara tersebut atau Anda dianggap memiliki BUT (PE) di Taiwan. Jika berupa Laba Usaha atau Layanan Profesional, ajukan berdasarkan Pasal 15-1, dengan rumus: tingkat laba industri terkait * tingkat kontribusi * tarif pajak penghasilan badan (20%) = tarif pajak pemotongan. Tarif pajak ini juga biasanya berada di bawah 3%.
Pengajuan Manfaat Pajak Taiwan berdasarkan Pasal 15-1 klik di sini untuk membaca lebih lanjut

Skenario keempat: pemungutan dan pembayaran PPN pajak bisnis, biaya tahunan paten, dll.

Bagian ini dapat dibayarkan oleh perusahaan Taiwan kepada perusahaan luar negeri, lalu melalui pihak ketiga dibayarkan kepada Kantor Paten Resmi atau Biro Perpajakan. Perusahaan luar negeri kemudian harus memberikan bukti pembayaran kepada perusahaan Taiwan.
Karena bagian ini memiliki bukti pembayaran yang jelas, meskipun tidak ada DTA yang ditandatangani dengan Taiwan, tarif pajak pemotongan nol persen tetap dapat diterapkan.

T:
Dengan negara mana saja Taiwan memiliki perjanjian penghindaran pajak berganda DTA (Double Tax Agreement)?
Jawab:

*Arab Saudi telah menandatangani DTA dengan Taiwan pada 2022/01

T:
Ketika sebuah perusahaan Taiwan ingin melakukan pengiriman uang (remitansi), apakah mereka dapat mengirimkan jumlah penuh sebelum mengajukan permohonan persetujuan?

J:
Hanya pemungutan dan pembayaran pajak bisnis PPN, biaya tahunan paten, dll. yang dapat dibayarkan secara penuh. Bagian ini dapat dibayarkan oleh perusahaan Taiwan ke perusahaan luar negeri dan diteruskan ke Kantor Paten di Biro Perpajakan. Perusahaan luar negeri kemudian perlu memberikan bukti pembayaran kepada perusahaan Taiwan.
Karena bagian ini memiliki sertifikat/bukti pembayaran yang jelas, meskipun bukan dengan negara DTA, tidak akan ada masalah.

Untuk pengiriman uang dengan sifat yang berbeda, terdapat dua metode standar:
(1) 20% dari dana yang dikirimkan harus dipotong terlebih dahulu sebelum mengajukan permohonan persetujuan, dan kemudian mengajukan pengembalian pajak (tax refund). Biasanya, setelah pembayar (Payor) membayar kepada penerima (Payee) dengan potongan 20%, pengajuan tarif pajak nol persen DTA dapat dilakukan oleh penerima (Payee) untuk meminta pengembalian pajak. (2) Jika Anda ingin mengirimkan jumlah penuh kepada perusahaan luar negeri yang tercakup dalam DTA, Anda harus mengajukan permohonan persetujuan sebelum melakukan pengiriman.

Jika jumlah penuh telah dikirim sebelum permohonan disetujui, dan informasi tersebut dilengkapi di kemudian hari, apabila biro pajak menetapkan bahwa jumlah keseluruhan tersebut berhak atas tarif nol persen, maka hanya akan ada sanksi administratif.
Namun, jika biro pajak menetapkan bahwa seluruh atau sebagian dari jumlah tersebut perlu dikenakan pajak 20%, maka akan ada risiko kewajiban membayar pajak beserta denda tambahannya.
Oleh karena itu, kami menyarankan agar Anda harus mengajukan permohonan persetujuan sebelum Anda mengakui pengeluaran (beban) tersebut.

T:
Jenis layanan apa yang dapat diberikan oleh Evershine dalam hal pengurangan tarif pajak pemotongan untuk remitansi luar negeri? Dalam kondisi seperti apa perusahaan Taiwan menggunakan layanan Evershine?

Jawab:
Pengajuan tarif pajak nol persen DTA;
Pengajuan keringanan tarif pajak Pasal 25;
Pengajuan keringanan tarif pajak Pasal 15-1.
Evershine bertindak sebagai penyedia layanan lokal dan mengajukan permohonan COR.
Pemungutan dan pembayaran PPN pajak bisnis, biaya tahunan paten, dll.

Ketika sebuah Entitas Taiwan bertindak sebagai Pembayar (Payor) dan ingin melakukan remitansi, Penerima (Payee) harus mengajukan surat keterangan domisili pajak (tax residency certificate/COR).
Biasanya, Penerima (Payee) tidak memiliki pengalaman untuk mengajukan COR, dan kami dapat membantu mengajukannya.
Terdapat juga praktik lain, yakni Entitas Taiwan Anda membayarkan dana kepada anak perusahaan Evershine di negara setempat, yang kemudian meneruskan pembayarannya kepada Penerima di negara setempat tersebut.
Dalam skenario ini, anak perusahaan Evershine di negara setempat akan mengajukan COR untuk Anda.
Selain itu, untuk pemungutan dan pembayaran pajak bisnis PPN, biaya tahunan paten, dll., bagian ini dapat dibayarkan dari Entitas Taiwan Anda ke Evershine Taiwan, dan kemudian langsung dibayarkan melalui anak perusahaan Evershine di luar negeri untuk mendapatkan tanda terima. Karena bagian ini memiliki bukti pembayaran yang jelas, meskipun bukan dengan negara DTA, tidak akan ada masalah.

hubungi kami:

Hubungi kami
email ke:tpe2ww.gtx@evershinecpa.com
atau
Jerry Chu, Direktur Pajak Global, Alumni Pascasarjana AS (Berbahasa Inggris & Mandarin)
Telp: +886-2-2717-0515 E103 Ponsel: +886-939-357-735
Lantai 6, Jl. Chang Chung No. 378,

Evershine memiliki 100% afiliasi di kota-kota berikut: Kantor Pusat, Taipei, Xiamen, Beijing, Shanghai, Shenzhen, New York, San Francisco, Houston, Phoenix Tokyo, Seoul, Hanoi, Ho Chi Minh, Bangkok, Singapura, Kuala Lumpur, Manila, Dubai, New Delhi, Mumbai, Dhaka, Jakarta, Frankfurt, Paris, London, Amsterdam, Milan, Barcelona, Bucharest, Melbourne, Sydney, Toronto, Meksiko

Kota-kota lain dengan klien yang sudah ada: Miami, Atlanta, Oklahoma, Michigan, Seattle, Delaware; Berlin, Stuttgart; Praha; Republik Ceko; Bangalore; Surabaya; Kaohsiung, Hong Kong, Shenzhen, Donguan, Guangzhou, Qingyuan, Yongkang, Hangzhou, Suzhou, Kunshan, Nanjing, Chongqing, Xuchang, Qingdao, Tianjin.

Kota Potensial yang Dapat Dilayani Evershine (masa persiapan 2 bulan): Kantor Akuntan Publik Evershine adalah firma anggota IAPA yang berkantor pusat di London, dengan 300 kantor anggota di seluruh dunia dan sekitar 10.000 karyawan. Kantor Akuntan Publik Evershine adalah anggota LEA yang berkantor pusat di Chicago, AS, memiliki 600 kantor anggota di seluruh dunia dan mempekerjakan sekitar 28.000 orang. Selain itu, Evershine adalah Mitra lokal Taiwan dari ADP Streamline ®. (versi: 2024/07)

Lebih Banyak Kota dan Lebih Banyak Layanan  silakan klik  Peta Situs