Apakah tarif pajak pemotongan 20% yang dibayarkan dari Taiwan dapat diturunkan atau menjadi nol persen?
e-mail: tpe4ww.25@evershinecpa.com
atau
Hubungi kami pada jam kerja (Zona Waktu Taipei dan Tiongkok)
Direktur Jerry Chu, Alumni Pascasarjana AS dan fasih berbahasa Inggris
Ponsel: +886-939-357-735
No. Telp: +886-2-2717-0515 ext. 103
Bagi perusahaan yang menerima persetujuan untuk manfaat pajak tersebut, tarif pajak pemotongan atas pendapatannya dari Taiwan akan diturunkan secara signifikan dari 20% menjadi 3% atau 2%. Bisnis yang berkantor pusat di luar Taiwan harus mengajukan permohonan manfaat pajak sebagaimana dijelaskan dalam Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan kepada Kementerian Keuangan dan 15% dari pendapatan bisnisnya di dalam Taiwan akan menjadi penghasilan kena pajak.
Pasal 25 (ATC 25) Undang-Undang Pajak Penghasilan Taiwan menyatakan:
Setiap badan usaha berorientasi laba yang memiliki kantor pusat di luar wilayah Republik Tiongkok, dan bergerak di bidang
1) transportasi internasional,
2) kontraktor konstruksi,
3) penyediaan layanan teknis, atau
4) penyewaan mesin dan peralatan, dll.,
di dalam wilayah Republik Tiongkok, dan yang biaya serta pengeluarannya sulit untuk dihitung, dapat mengajukan permohonan persetujuan dari Kementerian Keuangan,
atau Kementerian Keuangan dapat mengambil keputusan untuk menetapkan 10% dari total pendapatan bisnisnya bagi perusahaan yang bergerak dalam bisnis transportasi internasional,
atau 15% dari total pendapatan bisnisnya bagi perusahaan yang bergerak di bisnis lainnya, sebagai pendapatannya yang diperoleh di dalam wilayah Republik Tiongkok terlepas dari apakah perusahaan tersebut memiliki kantor cabang atau agen bisnis di wilayah Republik Tiongkok atau tidak.
Namun, dalam kasus seperti ini, peraturan dalam Pasal 39 mengenai pengurangan kerugian tidak dapat diterapkan.
Tarif Pajak Efektif
Dengan persetujuan putusan pendahuluan (advance ruling) ATC 25, rasio laba yang dianggap (deemed profit ratio) dapat diringkas sebagai berikut:
| Rasio Laba yang Dianggap | Tarif Pajak | Tarif Pajak Efektif | |
| 1) Transportasi internasional | 10% | 20% | 2% |
| 2) Kontraktor Konstruksi | 15% | 20% | 3% |
| 3) Layanan teknis | 15% | 20% | 3% |
| 4) Penyewaan peralatan | 15% | 20% | 3% |
Sebagai Contoh:
Dengan Persetujuan ATC 25
Jika sebuah perusahaan asing menerima persetujuan putusan pendahuluan ATC 25 untuk kontrak layanan teknis, laba yang dianggap pada kontrak senilai NTD 2 juta adalah sebesar NTD 300.000. Pajak bersih terutang atas pendapatan kontrak tersebut adalah NTD 60.000 (NTD 300.000*20%).
Tanpa persetujuan ATC 25
Pajak pemotongan yang berlaku pada kontrak yang sama akan berjumlah NTD 400.000 (NTD 2 juta*20%).
Mekanisme Pembayaran Pajak
Jika perusahaan asing tersebut tidak memiliki bentuk usaha tetap (BUT) di Taiwan, pelanggan Taiwan harus, sesuai dengan Pasal 88 Undang-Undang Pajak Penghasilan, memotong pajak sebesar 3% dan mengirimkan jumlah bersihnya kepada perusahaan asing tersebut.
Jika perusahaan asing tersebut memiliki bentuk usaha tetap di Taiwan, bentuk usaha tetap di Taiwan itu harus menerbitkan faktur PPN kepada pelanggan Taiwan dan mencatat pendapatan kontrak dalam catatan akuntansinya. Pajak dibayarkan pada saat Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan Badan disampaikan. Batas waktunya adalah lima bulan setelah akhir tahun fiskal.
Jadwal Pengajuan dan Persetujuan
ATC 25 adalah pengajuan putusan pendahuluan (advance ruling).
Umumnya, kami menyarankan untuk mengirimkan pengajuan sebelum pekerjaan dimulai, tetapi hanya dapat dilakukan setelah tanggal dimulainya kontrak.
Dibutuhkan waktu sekitar satu bulan untuk mendapatkan persetujuan.
Profesional Berpengalaman Melayani Anda
Kami memiliki tenaga profesional yang sangat berpengalaman untuk melayani klien dalam pengajuan ATC 25.
Kami membantu klien mengevaluasi apakah pengajuan putusan pendahuluan sesuai untuk situasi mereka, dan membantu klien merumuskan solusi perencanaan pajak yang efektif.
Deskripsi Layanan :
Kami sangat familier dengan pengajuan ini dan dengan senang hati memberikan layanan kepada Anda terkait Pengajuan Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan. Mengenai prosedur, dokumen yang diperlukan, dan biaya layanan kami dijelaskan sebagai berikut:
1. Prosedur
1.1 Mengajukan Permohonan Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan kepada Biro Perpajakan, Kementerian Keuangan.
Setiap amandemen atau surat perpanjangan kontrak akan dikategorikan sebagai kontrak lain dan biaya layanan terpisah akan dikenakan.
1.2 Mengajukan investigasi pajak prangko (bea meterai) ke Kantor Layanan Pendapatan.
Pajak prangko atas kontrak dihitung sebesar 0,1% dari nilai kontrak.
2. Dokumen yang Diperlukan
2.1 Surat Kuasa (harus ditandatangani dan dicetak di atas kop surat perusahaan) yang menunjuk agen (Evershine) untuk menangani pengajuan.
2.2 Sertifikat Pendirian Perusahaan Anda.
2.3 Salinan kontrak yang ditandatangani antara Perusahaan Anda & Klien Taiwan. Kontrak harus tertulis dalam bahasa Mandarin. Jika kontrak yang ditandatangani menggunakan bahasa selain bahasa Mandarin, maka kontrak tersebut harus diterjemahkan ke dalam bahasa Mandarin. Terjemahan bahasa Mandarin tersebut tidak perlu ditandatangani. Diperlukan juga deskripsi singkat tentang pihak-pihak yang menandatangani kontrak.
2.4 Dokumen pendukung lain yang mungkin diminta oleh petugas pajak saat meninjau pengajuan.
3. Biaya Layanan
3.1 Biaya layanan berlaku per kontrak, belum termasuk pengeluaran tunai (Out-of-Pocket) seperti yang dijelaskan pada poin 3.2 di bawah.
3.2 Pengeluaran Out-of-Pocket:
Biaya ini mungkin muncul saat memproses pengajuan, termasuk biaya taksi, ongkos pos, biaya terjemahan, dan pajak prangko, dll.
4. Ketentuan Pembayaran
4.1 Sebelum memulai proses pengajuan, Anda harus membayarkan jumlah total biaya layanan kepada kami.
4.2 Setelah menerima surat persetujuan dan surat investigasi pajak prangko, Anda harus membayarkan pengeluaran tunai (out-of-pocket) aktual yang telah terjadi kepada kami.
Harap perhatikan skenario tarif pajak nol persen lainnya:
Jika negara Anda telah menandatangani DTA (Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda) dengan Taiwan dan Anda dianggap bukan BUT (non-PE) di Taiwan, ketika klien Taiwan Anda (sebagai Pembayar) atau anak perusahaan Taiwan Anda (sebagai Pembayar), membayarkan biaya layanan (dengan tarif pajak pemotongan nol persen) kepada Anda (sebagai Penerima).
Anda perlu mengajukan pembebasan tarif pajak nol persen berdasarkan DTA.
Evershine dapat menyediakan layanan pengajuan tersebut untuk Anda
Silakan rujuk kedua halaman web di bawah ini:
Layanan pengajuan pembebasan pajak nol persen Taiwan berdasarkan DTA
Perjanjian Pajak Taiwan dengan negara-negara lain
Narahubung
Jerry Chu/Manajer
Jerrychu@evershinecpa.com
Direktur Jerry Chu, fasih berbahasa Inggris, Alumni Pascasarjana AS
+886-2-2717-0515 ext. 103
atau +886-939-357735
Informasi Tambahan
Evershine memiliki 100% afiliasi di kota-kota berikut:
Kantor Pusat, Taipei, Xiamen, Beijing, Shanghai, Shenzhen,
New York, San Francisco, Houston, Phoenix
Tokyo, Seoul, Hanoi, Ho Chi Minh, Bangkok,
Singapura, Kuala Lumpur, Manila, Dubai,
New Delhi, Mumbai, Dhaka, Jakarta,
Frankfurt, Paris, London, Amsterdam,
Milan, Barcelona, Bucharest,
Melbourne, Sydney, Toronto, Meksiko
Kota-kota lain dengan klien yang sudah ada:
Miami, Atlanta, Oklahoma, Michigan, Seattle, Delaware;
Berlin, Stuttgart; Praha; Republik Ceko; Bangalore; Surabaya;
Kaohsiung, Hong Kong, Shenzhen, Donguan, Guangzhou, Qingyuan, Yongkang, Hangzhou, Suzhou, Kunshan, Nanjing, Chongqing, Xuchang, Qingdao, Tianjin.
Kota Potensial yang Dapat Dilayani Evershine (masa persiapan 2 bulan):
Kantor Akuntan Publik Evershine adalah firma anggota IAPA yang berkantor pusat di London, dengan 300 kantor anggota di seluruh dunia dan sekitar 10.000 karyawan.
Kantor Akuntan Publik Evershine adalah anggota LEA yang berkantor pusat di Chicago, AS, memiliki 600 kantor anggota di seluruh dunia dan mempekerjakan sekitar 28.000 orang.
Selain itu, Evershine adalah Mitra lokal Taiwan dari ADP Streamline ®.
(versi: 2024/07)
Silakan hubungi kami melalui email di HQ4TPE@evershinecpa.com
Lebih Banyak Kota dan Lebih Banyak Layanan silakan klik Peta Situs
