外國公司來台灣投資: 公司登記、會計、稅務及薪資處理服務

企業上市上櫃前ERP上線服務

Q:想要上市上櫃,第一件要做的事是什麼?
A:
最重要的是上ERP,讓作業流程及內控制度,都能在ERP上體現,減少人為操作與判斷的部份。
因為上市上櫃最注重的是公司治理以及財務報表的正確表達,這些需要兩項來支持:  (1)有效的內部控制制度 (2)內部控制確實被實行。
不論簽證會計師,上市證券商,外部獨立董事等,假如無法信任公司內部運作的控管流程是有效且確實執行的,沒有人敢替 貴司作擔保,貴司的上市上櫃計畫就會受阻。
因此,ERP上線並順利地被使用是上市上櫃前第一件要務。

Q:想要連絡我們?
A:
電子郵件:tpe4tw.elc@evershinecpa.com
聯絡人: 陳中成所長/ 會計師
電話 : +886-2-2717-0515 E100
行動: +886-(0)-933-920-199

Q: 以上市上櫃導向, 推動ERP,其內容為何?
A:
ERP上線困難,上線後維護使用很耗成本,買了知名ERP上不了線,通常是因為沒有上市上櫃導向,沒有動力。
以上市上櫃導向, 推動ERP,要達成哪些目的?
一套帳的導入
很多公司節稅導向,因此產生兩套帳。也就是說,報稅用的損益表上的盈餘低於股東分紅用的損益表上的盈餘。
當要上市上櫃時,為釋股給其他股東或處理增資,只能拿出報稅用低盈餘報表,就無法表現出真正的賺錢實力。
因此公司的價值就會被嚴重低估。
因此一旦決定要上市上櫃就不可能兩套帳。
而過去兩套帳留下來的諸多會計與稅務問題無法在短時間內解決,依我們輔導經驗,有些甚至要3年才有辦法解決。
因此儘快導入一套帳乃是公司上市上櫃的基本功。
內部控制制度的設計與導入
九大循環,包括銷售循環,採購循環,生產循環,投資循環,電腦循環,人事薪資循環,研發循環,財會循環,固定資產循環。
每一個循環都有些特殊的控制點,不但確保產生正確的資訊,而且防止舞弊,降低企業風險。
典型的內部控制,例如:
(1)付款對象除了小額零用金外,必需直接付給發票抬頭記載的對象。
(2)合格供應商需經特殊授權才能取得支付對象的資格。
(3)員工的僱用需經核准才能成為支付對象的資格。
(4)薪資之支付,必直接付給經簽呈核准之員工。
電子作業系統上線輔導
公司的九大作業循環中,並非所有的作業都需電腦化,人員作業與電子作業乃是相輔相成的。
並非所有的內部控制點都需仰賴電腦設定防守措施。
每家公司的作業都需在人員作業,電子作業,作業成本及內部控制品質,四者中尋找平衡點。
好的電子作業系統,能夠好用,需要有經驗的上線輔導人員協助將系統上線。
此外,上線後的維護與修改也是成功的電子作業系統成功的要件之一。
世界上應沒有一套適合某家公司的套裝軟體。
不論貴司採用自己已買的ERP或採用本所推薦的ERP,本所將以上市上櫃為導向,協助上線輔導。
資訊系統老舊,跟不上公司發展,怎麼辦?

Q:上市上櫃過程陪走服務,尚有哪些?
A:
上市上櫃導向組織整併規劃與執行之服務。
在何地以何種方式上市上櫃之評估服務。
篩選證券商。
上市上櫃時簽證會計師的篩選。
上市上櫃時律師事務所的篩選。
上市上櫃前股權規劃。
上市上櫃時董事會、獨立董事及監察人之安排
上市上櫃前主管的招 聘與篩選
茲祥述如下:
上市上櫃導向組織整併規劃與執行之服務
常看到同一集團裡有許多不同的公司,股東結構或許並無法串在一起而產生一集團的合併財務報表,因此需要組織整併。
同時上市上後的公司治理最忌諱的是關係人交易,因此同一類似行業的集團內公司必需能夠串在一起,好被看出實力。
有時侯組織的整併尚需向金融機構取得Bridge Loan,來合法地產生金流,以降低在政府審批流程所需遵循法規的複雜性。
上市上櫃導向組織整併必需愈早規劃執行愈好,所需的時間與代價比公司大起來再作小很多。
有些組織整併尚包括相同行業的同業公司願意共襄盛舉合併在一起上市。
由於貴公司承辦上市上櫃,就變成主要的經營決策者。
在何地以何種方式上市上櫃之評估服務?
可選擇的上市上櫃地點很多,本所人員自行提供輔導的有台灣證交所,台灣OTC,美國OTCBB,NASDAQ,AMEX等。
至於香港主版與創業版,中國上海證交所,中國深圳證交所,新加坡證交所等將與我們的合作夥伴共同服務。
貴公司的行業與規模適合在那個地方以何種方式上市上櫃,本所將邀集內部專家與外部專家提出建議與報告。
不同的證券市場特質並不一樣。例如台灣證券市場散戶多;反之,新加坡證券市場法人投資者多。
台灣上市上櫃公司科技股且市值較小,而香港偏重金融業,不動產業且市值較大。
美國OTCBB上市上櫃費用較低,但流通量小。
篩選證券商
好的證券商將會為您的上市上櫃舖條康莊大道。
但是證券商也會評估貴公司的發展潛力。
他們利潤除了承銷手續費外,主要來源在於上市上櫃前買進貴公司的股票,係成功上市上櫃後,再行賣出,賺取差價。
因此證商為利潤最大化原則,希望低價買進,並以較低價格公開並承銷貴公司股票;而貴公司當然不想要公司價值被低估。
因此,貴公司需要有一專家協助貴公司篩選證券商並參與選定後後續各項事務的協商。
上市上櫃時簽證會計師的篩選
通常證券承銷商會要求貴公司選擇四大所裡面的會計師,以求安心。
所謂四大是指勤業眾信,資誠,安侯,安永,這些都是國際型會計師事務所。
但要知道的是即使是會計師也有不同行業專精的考究,屆時在面對櫃台買賣中心或證交所審議委員時,如何回答, 合格的會計師將會有很大的助益。
上市上櫃時律師事務所的篩選
上市上櫃時需要律師意見函,來澄清貴公司在法規遵循的情形,並釐清是否具有影響財務報表及未來營運的法律風險,以保障投資者。
同樣地證券承銷商通常也會要求貴公司就幾家較知名的律所。
但律師也是講究在某個領域要有專精,也必需有所選擇,才能確保上市上櫃能夠順利。
上市上櫃前股權規劃
上市上櫃前的公司稱為私人擁有股權(Private-held)的公司,一般相當集中於少數幾個大股東。
因證交法規, 通常規定股東要超過某一定人數以上才可上市上櫃。
同時上市上櫃的目的,股權可以公開交易,變成(Public-Trade)公司,易於向外界募集資金。
而大股東也會藉著上市上櫃將多年來努力的成果員工共享並讓個人賣掉部份股權。
此外,而為了符合證券法規的限制,也有必要提前釋股。
而移轉時常伴隨著法律與稅務問題。
我們將會提供建議。
上市上櫃時董事會、獨立董事及監察人之安排
新上市上櫃公司,有獨立董事就不需要再設監察人,但有些公司設獨立董事仍然有監察人。
董事會下必需要設置審計委員會及薪酬委員會,通常需由獨立董事擔任召集委員。
本所可安排在輔導貴公司上市上櫃階段的本所會計師擔任貴公司的獨立董事,以協助上市上櫃階段順利進行。
上市上櫃前主管的招聘與篩選
貴公司想要上市上櫃,其財務主管需具備一定客觀條件與水平,簡單的說,需具備有在上市上櫃公開發行公司的經驗。
本所將代為招聘並篩選合適的應徵者給貴公司。

Q: 為什麼選擇永輝?
永輝和貴司無利害衝突
上市上櫃的好處,我想不用說,
但上市上櫃的過程,貴司要依賴審計師事務所?律師事務所?或證券承銷商?都不太合適,這些單位與貴司多多少少都有利害衝突。
永輝內規規定,我們所及服務人員及關係人,不可以直接或間接擁有貴司股票或股權。
貴司需要獨立的,有經驗的服務業者,永輝就是其中之一。
專業可信賴的服務團隊
熟悉ERP上線,以及內部控制制度的設計與建立,海外20+國家50+城市一站式拓展服務,熟悉上市上櫃全程作業。
結論與建議:
讓永輝為貴司提供:上市上櫃全程陪走服務。

以上內容由陳中成所長撰寫於2022年6月
作者曾任職於大同公司財務電算中心,台灣永光化學資訊部副總經理。

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