外國公司來台灣投資: 公司登記、會計、稅務及薪資處理服務

台灣所得稅法第25條第1項技術服務費優惠申請服務 ww2tw.tc

如果海外企業(收款人)所屬國沒有與台灣簽署 DTA(雙重徵稅協議)“或”您被視為常設機構( PE ),當貴司(作爲付款人)向海外企業(收款 人)支付技術服務費時,經稅務局第 25 條台灣稅收優惠申請批准後,可以使用 2% 或 3% 的預扣稅率,而不是 20%。

Email:tpe4ww@evershinecpa.com

聯絡人:朱鍵彰 Jerry Chu經理
手機:+886-939-357-735
電話:+886-2-2717-0515 分機:103

台灣企業匯給海外適用2-3%扣繳稅率申請-依所得稅法第25條第1項

永輝為貴司在台灣-所得稅法第25條第1項申請服務
稅局核准匯出給海外企業(受款人),可適用3%扣繳稅率,非20%!!

依照台灣所得稅法25第1項,向台灣國稅局申請海外企業(受款人)為提供技術服務收入,台灣外商公司支付國外時,可以3%扣繳。
永輝可以為貴公司提供此項申請服務。

對獲准享受稅收優惠的企業,其來自台灣的所得預提所得稅率將由20%大幅下調至3%或2%。海外企業(受款人),必須向財政部申請所得稅法第25條規定的稅收優惠,其在台灣境內的營業收入的15%為應課稅收入。

台灣所得稅法第 25 條(ATC 25)規定:
任何營利事業,其總機構在中華民國境外,並從事 1)國際運輸,2)工程承包,3)提供技術服務,或四)機器設備租賃等,在中華民國境內,其成本及費用難以計算者,得報財政部批准,或財政部得決定將從事國際運輸業務的企業的營業收入總額的 10% 或從事任何其他業務的企業的營業收入總額的 15% 視為其在中華民國境內取得的收入,不論是否於中華民國境內或無分公司或營業代理人。
但不適用第三十九條有關扣除損失之規定。

有效稅率

經 ATC 25 預先裁定批准,認定利潤率可總結如下:

推定利潤率 稅率 有效稅率
1)國際運輸 10% 20% 2%
2) 施工承包 15% 20% 3%
3)技術服務 15% 20% 3%
4)設備租賃 15% 20% 3%

例如:
ATC 25 批准如果外國公司獲得 ATC 25 預先裁定批准的技術服務合同,則 200 萬新台幣合同的認定利潤為 300,000 新台幣。
合同收入應繳納的稅款淨額為 60,000 新台幣(300,000 新台幣*20%)。
未經 ATC 25 批准,同一合同的適用預扣稅為 400,000 新台幣(200 萬新台幣*20%)。

納稅機制

如果外國公司在台灣沒有常設機構,台灣客戶應根據所得稅法第 88 條的規定,扣除 2-3% 的預扣稅,並將淨額匯回外國公司。
如果外國公司在台灣設有常設機構,台灣常設機構應向台灣客戶開具增值稅發票,並將合同收入記入其會計記錄。
在提交企業所得稅申報表時繳納稅款。截止日期為財政年度結束後的五個月。

申請和批准時間表

ATC 25 是一項預先裁定申請。
一般情況下,我們會建議在開工前發出申請,但只能在合同生效日期之後。
大約需要一個月的時間才能獲得批准。

經驗豐富的專業人士為您服務

我們有經驗豐富的專業人員為 ATC 25 應用程序的客戶提供服務。
我們幫助客戶評估預先裁定申請是否適合他們的情況,並協助客戶制定有效的稅務籌劃解決方案。

服務說明 :

我們對本申請非常熟悉,並已為您提供與所得稅法第 25 條適用相關的服務。
關於程序,所需文件和我們的服務費用描述如下:

1.程序
1.1 向財政部稅務局申請適用所得稅法第 25 條。任何對合同的修改或延期函將被定義為另一個合同,並將收取單獨的服務費。
1.2 申請稅務局進行印花稅調查。合同的印花稅按合同價值的0.1%計算。

2.所需文件
2.1 委託代理人(Evershine)處理申請的委託書(必須簽署並打印在公司抬頭紙上)。
2.2 貴公司的註冊證書
2.3 貴公司與台灣簽訂的合同副本客戶,合同中文書寫,如果簽訂的合同是中文以外的語言,則必須將合同翻譯成中文,無需在中文譯文上簽字,簽署合同各方的簡要說明。
2.4 稅務人員在審查申請時可能要求提供的任何其他證明文件。

3.服務費
3.1 服務費將按合同計算,不包括下文所述的自付費用
3.2 自付費用:這些費用可能因處理申請而產生,包括出租車、郵費、翻譯費、和印花稅等。

4.付款期限
4.1 在開始申請之前,您需要向我們支付全部服務費。
4.2 在收到批准函和印花稅調查函後,您需要向我們支付實際發生的自付費用.

請注意另一種零稅率的情況:
如果海外企業(收款 人)所屬國與台灣簽署了 DTA(避免雙重徵稅協議)並且您被視為台灣的非常設機構 (non-PE),當貴司(作為付款人)向海外企業(收款 人)支付服務費,可以申請零預扣稅率。
如您需要申請DTA下的零稅率豁免。
Evershine可以為您提供申請服務。
請參考以下兩個網頁:
台灣與其他國家稅收協定下的台灣零免稅申請服務
台灣與其它國家的租稅協定

接洽我們:

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附加資訊:

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地址:104臺北市中山區長春路378號6樓
捷運文湖線南京復興站,兄弟大飯店附近
所長 Principal Partner:
陳中成 Dale C.C. Chen;
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我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥,全球600個會員所,員工約2萬8千人。
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(版本:2022/03)

台灣薪資與考勤作業服務

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