台湾財務・税務コンプライアンスマップ Tax Compliance Map

検索ルール

担当者: 蘇玉燕（Rachel Su）副ゼネラルマネージャー
電話 : +886-2-2717-0515 内線104
携帯電話 : +886-928-486-835
Email :tpe4tw@evershinecpa.com

目次目次を非表示

各国の財務・税務コンプライアンスマップ Tax Compliance Map

GLA – 台湾の法人所得税

GLA-TW-01課税主体

顧客からの質問:
台湾の法人所得税は国税ですか？地方税ですか？あるいは国税と地方税の両方がありますか？
国税と地方税がある場合、別々に徴収されますか？それとも一緒に徴収されますか？
標準税率はいくらですか？特別税率はいくらですか？

エバーシャイン RD の回答:
台湾の法人所得税は全国レベルで徴収されます。
台湾には地方の法人所得税はありません。
標準の法人税率は20%です。
台湾は12%の代替ミニマムタックス（AMT）を徴収しますが、基本所得が50万台湾ドル未満の営利事業は除外されます。

GLA-TW-02 登録手続き

顧客からの質問:
台湾の法人所得税の徴収はどの政府機関が管轄していますか？
該当国の法人所得税の課税対象者としての登録、すなわち税務番号の申請手続きは、紙面での申請ですか？それともオンラインアカウントでの申請ですか？ウェブサイトのURLは？
この番号を申請するための先行番号は何ですか？企業用電子証明書カード（工商憑証）を使用して申請する必要がありますか？

エバーシャイン RD の回答:
財務部（MOF）は国税局に台湾の所得税を管理する権限を与えています。
設立登記申請書に記入し、関連する添付書類を添えて、所在地の所轄税務機関に税籍登録（税務登録）を行います。
（関連する添付書類の情報については「税籍登録添付書類チェックリスト」を参照してください。将来の営業所在地が台北市にある場合は、台北国税局のウェブサイトのパス：トップページ/サービスコーナー/テーマ別/税務専門コーナー/営業税/税籍登録を参照してください。）
ワンストップオンライン申請プラットフォーム http://onestop.nat.gov.tw にアクセスするか、各地域の国税局および 0800-000-321 に電話でお問い合わせいただけます。
オンライン税務申告には企業用電子証明書カード（工商憑証）が必要です。企業用電子証明書カードがない場合は、tax.nat.gov.tw で簡易パスワードを申請してください。

GLA-TW-03申告と納付の順序

顧客からの質問:
台湾の法人所得税の申告（情報フローによる課税標準の決定）と納付（資金フロー）の順序はどうなっていますか？
先に納付して後から申告ですか？先に申告して後から納付ですか？申告と納付は同時ですか？

エバーシャイン RD の回答:
まず納付（Deposit First: DF）。先に予納（中間申告納付）を行い、その後に申告を行います。

GLA-TW-04申告方法

顧客からの質問:
台湾の法人所得税の申告（情報フローによる課税標準の決定）の集計・分類方法はどのようなものですか？
申告サイクル: 毎月？隔月？四半期ごと？半年ごと？毎年？
電子申告ですか？手作業（紙面）申告ですか？電子申告と手作業申告が併存していますか？
電子申告が可能な場合、そのウェブサイトのURLは？

エバーシャイン RD の回答:
オンライン税務申告には企業用電子証明書カード（工商憑証）が必要です。ない場合は、tax.nat.gov.tw で簡易パスワードを申請してください。
または、https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw144w にアクセスして申告を行ってください。
法人の納税者は、毎年9月に財務部に対して暫定申告（中間申告）を提出しなければなりません。
オンライン報告ソフトウェアのダウンロードとインストールについては、https://tax.nat.gov.tw/alltax-download.html?id=5 をご覧ください。
法人の確定申告は、毎年5月（5月1日から5月31日まで）が期限となります。
2021年の課税所得は、2022年に提出する確定申告書で報告されます。
会社は書面または電子方式で所得税申告書を提出することを選択できます。
オンライン申告ソフトウェアのダウンロードとインストールについては、 https://tax.nat.gov.tw/alltax-download.html?id=4 をご覧ください。

GLA-TW-05納付方法

顧客からの質問:
台湾の法人所得税の納付（資金フロー）の方法は何ですか？
納付サイクル: 毎月(M)？隔月(B)？四半期(Q)？半年(H)？毎年(A)？
自動引き落とし（ACH、すなわち受取人主導）ですか？
電子送金（EFT、すなわち支払人主導）ですか？
銀行窓口での納付（OCT）ですか？または上記の方法が併存していますか？

エバーシャイン RD の回答:
法人の納税者は、毎年9月に国庫に対して暫定税額（中間納付額）を納付しなければなりません。
この暫定納付額は、前年度の納付すべき法人所得税の2分の1に相当する金額である必要があります。
あるいは、法人の納税者が完全な会計帳簿と記録を保持し、公認会計士に依頼して暫定税申告書を監査・証明させ、所定の期限内に申告する場合、その年の最初の6ヶ月間の営業収入に基づいて、当年の適用税率で暫定税額を計算することができます。
台湾では、会社（外資系企業であれ国内企業であれ）が現地の銀行口座を開設し、税務機関への電子送金を提供することは義務付けられていません。
オンライン申告ウェブサイトのソフトウェアダウンロードおよび申告コーナーで最新バージョンのインストールソフトウェアをダウンロードし、電子法人税暫定税額申告および納付を行ってください。
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw144w にて以下のフォームを提出してバーコードを取得し、納付手続きを進めます。
フォーム 355 – 所得税暫定納付書（自主納付）
フォーム 357 – 所得税確定申告納付書（自主納付）

VAT – 台湾の消費税（営業税）

VAT-TW-01課税主体

顧客からの質問:
台湾の消費税（営業税）は国税ですか？地方税ですか？あるいは国税と地方税の両方がありますか？
国税と地方税がある場合、別々に徴収されますか？それとも一緒に徴収されますか？
標準税率はいくらですか？特別税率はいくらですか？

エバーシャイン RD の回答:
営業税は台湾の中央政府が徴収する国税です。台湾には個別の州、省、または地方の間接税はありません。
財務部は国税局および税関に台湾の営業税を管理する権限を与えています。
財務部賦税署（税務総局）は税収政策および税制の策定を担当し、各級税務機関の税収徴収・管理業務を監督します。
台湾の営業税は2つの税制で構成されています：
付加価値税（VAT）と総営業収入税（GBRT：Gross Business Receipts Tax）。
台湾では、以下の付加価値税および総営業収入税率が適用されます。
標準税率：5%
その他：ゼロ税率および免税
総営業収入税（GBRT）：0.1%、1%、2%、5%、15%、および25%
全体として、銀行、保険、投資信託、証券、先物、コマーシャルペーパー業務、および質屋などの7大業界にGBRTが適用されます。
その他の事業は付加価値税を納付する必要があります。
付加価値税とは異なり、GBRTは回収不可能（すなわち、仕入税額控除の対象外）です。

VAT-TW-02登録手続き

顧客からの質問:
台湾の消費税の徴収はどの政府機関が管轄していますか？
台湾の消費税の課税対象者としての登録、すなわち消費税番号の申請手続きは、紙面での申請ですか？それともオンラインアカウントでの申請ですか？ウェブサイトのURLは？
消費税番号を申請するための先行番号は何ですか？企業用電子証明書カード（工商憑証）を使用して申請する必要がありますか？

エバーシャイン RD の回答:

台湾で事業を行おうとする者はすべて、開業前に所轄の税務機関に営業税の登録を申請しなければなりません。
一部の小規模企業は、月間売上高が40,000台湾ドル（貿易事業体、製造、出版、農業、漁業、鉱業）または80,000台湾ドル（装飾、広告、修理および加工、ホテル、労働力、倉庫、リース、デザイン、技術）を超えない場合があります。
台湾には任意登録の仕組みはありません。
申請書の番号は「Form No: 4-1-2」です。
所轄税務機関が承認通知書を審査し発行するまでに、通常7〜14営業日かかります。
その後、税務局は企業に9桁の営業税（VAT）番号を割り当てます。

VAT-TW-03 申告と納付の順序

顧客からの質問:
台湾の消費税の申告（情報フローによる課税標準の決定）と納付（資金フロー）の順序はどうなっていますか？
先に納付して後から申告ですか？先に申告して後から納付ですか？申告と納付は同時ですか？

エバーシャイン RD の回答:
同時（SP）：営業税を申告すると同時に、納付すべき税額を納付します。

VAT-TW-04 申告方法

顧客からの質問:
台湾の消費税の申告（情報フローによる課税標準の決定）の集計・分類方法はどのようなものですか？
申告サイクル: 毎月？隔月？四半期ごと？半年ごと？毎年？
電子申告ですか？手作業（紙面）申告ですか？電子申告と手作業申告が併存していますか？
電子申告が可能な場合、そのウェブサイトのURLは？

エバーシャイン RD の回答:
1月から開始して（すなわち1月、3月、5月など）、会社は1ヶ月おきに隔月の営業税申告書およびその他の関連書類を提出する必要があります。
前2ヶ月分の売上については、当月の15日より前の任意のタイミングで申告を提出できます（例えば、前の7月および8月の売上に対する提出期間は9月1日から9月15日までです）。
ただし、輸出によるゼロ税率を申請する場合は月次申告を申請できますが、申請後、その年は変更できません。
いかなる金額の未納営業税も、まず国庫に納付しなければなりません。その後、納税領収書を納税申告書と一緒に提出することができます。
オンライン申告ソフトウェアのダウンロードとインストールについては、 https://tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=2 をご覧ください。

VAT-TW-05納付方法

顧客からの質問:
台湾の消費税の納付（資金フロー）の方法は何ですか？
納付サイクル: 毎月(M)？隔月(B)？四半期(Q)？半年(H)？毎年(A)？
自動引き落とし（ACH、すなわち受取人主導）ですか？
電子送金（EFT、すなわち支払人主導）ですか？
銀行窓口での納付（OCT）ですか？または上記の方法が併存していますか？

エバーシャイン RD の回答:

台湾の法律に基づき、会社は毎月15日またはそれ以前に、前2ヶ月分の未納営業税額を国庫に納付しなければなりません（例えば、7月および8月分は9月15日またはそれ以前に納付します）。
台湾の法律に基づき、すべての事業者はまず国庫が指定する税金収納銀行に営業税を納付し、その後、所在地の所管税務局に営業税申告書を提出しなければなりません。
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw144w/401 にて付加価値税（営業税）のフォームを提出してバーコードを取得し、納付手続きを進めます。
納付方法:
(1) 窓口納付: 税金収納を代行する金融機関で納付してください（郵便局は代行収納を行っていません）。税額が3万台湾ドル以下の案件は、セブン-イレブン（統一超商）、ファミリーマート（全家）、ハイライフ（萊爾富）、OKマート（來來）などのコンビニエンスストアで納付可能です（自動期限後申告・納付案件には適用されません）。
(2) ICキャッシュカードによるインターネット振込納付（自動期限後申告・納付案件には適用されません）: オンライン納税サービスサイト（URL: https://paytax.nat.gov.tw）にて納付を行ってください。
(3) コンビニエンスストアまたはICキャッシュカードでの振込納付の場合、納付期限は納付期限日満了後の3日目の24時まで開放されていますが、納付期限日満了後3日以内に納付したものは、依然として期限後納付案件として扱われます。

各国の財務・税務コンプライアンスマップ Tax Compliance Map

**以下の点にご注意ください：
上記の内容は、エバーシャイン研究開発および教育センターが2021年10月に要約したものです。
時間の経過とともに法規制が変更される可能性があり、状況によって異なる選択肢が採用される場合があります。
したがって、選択を行う前に、当社にご連絡いただくか、該当分野で信頼できる専門家にご相談ください。

お問い合わせ:

台湾エバーシャイン（永輝）協同ネットワークサービス株式会社
エバーシャイン（永輝啓佳）公認会計士事務所
住所: 104 台北市中山区長春路378号6階
MRT文湖線・松山線交差駅「南京復興駅」、ブラザーホテル（兄弟大飯店）近く
担当者: 蘇玉燕（Rachel Su）ディレクター
電話：+886-2-2717-0515 内線：104
Eメール：sales.taiwan@evershinecpa.com

グローバルサービス拠点参考資料:
エバーシャインの100%子会社：

本部、台北、厦門、北京、上海、深圳、ニューヨーク、サンフランシスコ、ヒューストン、フェニックス、東京、ソウル、ハノイ、ホーチミン、バンコク、シンガポール、クアラルンプール、ジャカルタ、マニラ、メルボルン、シドニー、ニューデリー、ムンバイ、フランクフルト、パリ、ロンドン、トロント、メキシコ。

その他の中国語対応サービス提供都市：
高雄、香港、深圳、東莞、広州、清遠、永康、杭州、蘇州、昆山、南京、重慶、許昌、青島、天津、シドニー、クアラルンプール、インドの他2都市、ホーチミン、ドイツの他2都市、パリ、アムステルダム。

エバーシャインがサービス提供可能な潜在都市（準備期間2ヶ月）：
当事務所はロンドンに本部を置くIAPAのメンバーファームであり、世界中に300のメンバーファームと約1万人の従業員を擁しています。
当事務所は米国シカゴに本部を置くLEAのメンバーファームであり、世界中に600のメンバーファームと約2万8千人の従業員を擁しています。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.

以下のメールアドレスよりお問い合わせください: HQ4TPE@evershinecpa.com